ЕНВД в 2019 году для ИП какие изменения

ЕНВД в 2019 году для ИП какие изменения

Последние 8 лет ведутся активные разговоры об упразднении ЕНВД, как системы налогообложения. Срок его окончательной отмены постоянно отодвигается. В 2019 году вместо отказа от не слишком выгодного для государства расчета предусмотрено ряд изменений, призванных урегулировать существующий дисбаланс. Это позволит двум миллионам мелких бизнесменов, которые находятся на вмененке, не производить существенных изменений в отчетности для ФНС. А государство получит дополнительную прибыль в региональные бюджеты.

Что такое вмененный налог для ИП?

ЕНВД – единый налог на вмененную деятельность или как принято его называть сокращенно «вмененка». Суть этой налоговой ставки заключается в отсутствии необходимости ежемесячно рассчитывать фактически полученные доходы и платить с них установленные налоговые ставки. Вместо индивидуально подхода к ИП применялся обобщенный показатель ежемесячной прибыли. Она высчитывается в зависимости от количества наемных работников, размера помещения, в котором располагается офис, мастерская или торговая точка. Эта система налогообложения была разработана и принята в налоговое законодательство в середине 1998 году Законом № 148-ФЗ. За последние 20 лет она не претерпела никаких изменений и применяется по ранее разработанным формулам. Внедрение ЕНВД имело под собой серьезную экономическую подоплеку. Власти всячески стимулировали развитие мелкого бизнеса, и упрощали налоговые нормы. Удобство вмененки заключается в ряде аспектов:
  1. Упрощается налоговая отчетность для ИП.
  2. Не требуется вести кропотливый учет прихода, расхода и высчитывания чистой прибыли.
  3. Рассчитать и уплатить налоги по такой схеме можно просто и быстро.
Все вместе это позволяет упростить взаимоотношения между ИП и фискальными органами. А значит, для ведения внутреннего учета и заполнения отчетов не требуется привлекать стороннего специалиста, что снижает расходы мелких предпринимателей. Применение ЕНВД ограничено определенными категориями. В перечень разрешенных для вмененки услуг включены следующие пункты:
  1. Розничная торговля.
  2. Изготовление рекламы наружного типа и ее размещение на различных видах транспортных средств.
  3. Ветеринарные лечебницы.
  4. Бытовые и ремонтные мастерские.
  5. Точки общественного питания.
  6. Арендодатели земельных наделов, при условии, что на участке располагается торговая точка.
  7. Гостиничный сервис.
  8. Автотранспортные услуги – техническое обслуживание ТС, мойки, платные стоянки, ремонт автомобилей и т.д.
По желанию региональных властей перечень может изменяться и дополняться. Основаниями для внесения новых пунктов могут стать специфические особенности региона.

Какие изменения с ЕНВД произошли в 2019 году?

В 2012 году Федеральным законом № 97-ФЗ было установлено, что вмененка просуществует до начала 2018 года и будет полностью упразднена. Но в 2016 году срок был продлен до 2021 года на основании того, что этот вид налогообложения является одним из самых комфортных для мелкого бизнеса. Сдвинутые сроки решено было компенсировать некоторыми нововведениями. С 1 января 2019 года ЕНВД претерпел следующие изменения:
  • Коэффициент-дефлятор К1 увеличен и будет подвергаться корректировке ежегодно. Его поставили в прямую зависимость от уровня инфляции. В конце каждого календарного года Министерство экономического развития будет определяться его размер на следующий отчетный период. В 2018 году К1=1,868, а в 2019 уже 1,915.
  • Повышены размеры фиксированных взносов – пенсионное страхование и медицинское страхование. В 2019 году они подразделяются на две подгруппы: с вмененным годовым доходом до 300 тысяч и с доходом выше трехсот тысяч рублей. ИП попавшие в первую группу будут отчислять 29 354 руб. на пенсию и 6 884 на медстраховку. Представители второй подгруппы к указанным суммам будут прибавлять 1% от той разницы, что образуется если от вмененного дохода отнять базовые 300 тысяч.
С 1 июля 2019 года все предприниматели, независимо от того услуги какой категории они оказывают, обязаны иметь онлайн-кассы. Законодательство позволяет частично компенсировать затраты понесенные в связи с этим новшеством и позволят получить налоговый вычет с потраченных сумм.

Условия перехода на ЕНВД в 2019?

В статье 346.28 Налогового кодекса РФ установлено, что изменение системы налогоисчисления производиться в добровольном порядке. Но рассчитывать на то, что изменить налоговую систему можно когда угодно, не стоит. В 2019 году действует установленное правило перейти на вмененный доход, как в общем и обратно, можно лишь в начале нового отчетного периода. Фактически письменно оповестить фискальные органы можно до 31 января. Если первый месяц года прошел, то переход может быть осуществлен только в следующем году. Одобрение заявки ИП производиться при полном соответствии установленных по закону требований. Уплачивать налоговые взносы по ЕНВД смогут те владельцы ИП, которые отвечают всем указанным пунктам:
  1. Штат наемных работников меньше ста.
  2. Бизнес ведется не по договору товарищества. Ограничение наложено и на доверительное управления имуществом.
  3. При наличии вложений в другие компании важно, чтобы они были не больше четверти от общих вложений.
  4. Не причисляться к крупнейшим организациям и предприятиям.
Перейти на вмененку не смогут образовательные институты, учреждения соцобслуживания и медицинского типа. Исключаются из перечня возможных претендентов и те предприниматели, которые передают АЗС во временное пользование или владение.

Какие налоги надо и не надо платить ИП на ЕНВД?

Вмененный доход имеет огромное количество положительных нюансов, которые и привлекают ИП. Самым главным плюсом этого вида налогообложения считается применение фиксированного налога. При постановке на учет фискальные органы по существующим критериям рассчитывают уровень дохода, который будет вменяться предпринимателю. Именно по этой цифре и оплачиваются налоги. Но это не единственные выплаты, которые придется производить ИП. Каждый мелкий бизнесмен должен ежемесячно уплачивать социальные взносы за наемных работников, числящихся у него в штате. Они состоят из двух обязательных категорий – пенсионные взносы и медицинское страхование. Сам налог выплачивается из расчета 15% за вмененный доход. При вмененке плательщик полностью освобождается от уплаты остальных обязательных видов налогов. Таким ИП не придется уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Как рассчитать?

Вмененный доход привлекает большинство плательщиком легкостью расчета и возможностью прогнозирования расходов на год вперед. Для расчета суммы к уплате можно воспользоваться онлайн-калькуляторами, которых в интернете немалое количество. Но, в общем, подсчитывать итоговую сумму лучше самостоятельно. Базовая формула расчета ЕНВД: Вмененный доход * 15% = Сумма налога Уплата ЕНВД производиться один раз в квартал. Весь год сумма остается статичной, если речь не идет об открытии дополнительного бизнеса, подпадающего под действие вмененки. Размер вмененного дохода также рассчитывается по специальной формуле: (БД * ФП * К1 * К2) * 3 где; БД – базовая доходность. Цифра статичная, ее можно посмотреть в таблице 1 ФП – физический показатель. Он рассчитывается исходя от рода занятий. За исходные данные может приниматься размер штата, количество единиц техники, квадратура помещения. Конкретные цифры приведены в  таблице 2/ К1 – коэффициент-дефлятор, установленный на 2019 в размере 1,915 К2 – корректирующий коэффициент. Его главная задача учесть все специфические особенности рода занятий ИП. Изменяется по регионам. Посмотреть конкретные данные можно в таблице 3 3 – три месяца, потому что рассчитывать следует за квартал Для большей наглядности рассмотрим конкретные примеры расчетов.

За квартал

За основу берем торговую точку, которая находится в Санкт-Петербурге. Основные показатели: Базовая доходность (БД) — 1800 (таблица 1) Физический показатель (ФП) – 12 м2 (квадратура торговой площади) К1 – 1,915 К2 – 1 (магазин находиться в пределах 1-ой зоны внутригородского муниципального образования). Имеющиеся показатели подставляем в формулу: (1800 * 12 * 1,915 * 1) * 3 = 124 092 рубля 124 092 * 15% = 18 613,8 рублей ЕНВД за квартал составит 18 613 рублей 80 копеек.

За неполный месяц

Для расчета налога за неполный месяц возьмем те же базовые показатели, что рассматривались в примере ранее. Сначала подсчитаем сумму отчислений за месяц: (1800 * 12 * 1,915 * 1) * 15% = 6 204,6 Так как отработанный месяц был неполным, то и уплата производится за фактический период, когда ИП осуществлял свою деятельность. Считаются календарные дни. Предприниматель прекратил бизнес с 21 ноября, значит за 20 дней, он обязан уплатить налоговые отчисления. В ноябре 30 календарных дней. (6204,6 / 30) * 20 = 4 136,4 рублей Итого в бюджет региона потребуется перечислить 4 136 рублей 40 копеек.

По нескольким видам деятельности

Владелец мелкого бизнеса, который открыл на вмененке сразу несколько различных направлений, обязан уплачивать налоговые взносы за все предоставляемые услуги. Если часть из них находится на вмененном доходе, то расчет производится суммарно, а не отдельно по каждой позиции. Посмотрим как это выглядит на практике. За основу возьмем ИП у которого в Санкт-Петербурге два работающих направления – небольшой магазин детской одежды и кофе-точка, с залом, где посетители могут посидеть. Показатели для магазина: БД — 1800 ФП – 12 К1 – 1,915 К2 – 1 Показатели для кафе (площадью 30м2): БД – 1000 ФП – 30 К1 – 1,915 К2 – 1 Оплата производится по обеим категориям. Торговая точка: 1800 * 12 * 1,915 * 1 = 41 364 Кафе: 1000 * 30 * 1,915 * 1 = 57 450 Второй расчет выше, поэтому его и берем за основу: 41 364 + 57 450 * 15% = 14 822,1 руб. за месяц. Если несколько отдельных направлений действуют в рамках одного раздела услуг, то оплачивать следует по той категории, которая имеет наивысшие исходные показатели.

ИП без работников

Наличие наемных сотрудников важно не для всех мелких бизнесменов. Их число актуально для предоставления услуг бытового характера, ветлечебниц, автомастерских и автомоек, розничной торговли развозного характера и общепита, не оборудованного залами для посетителей. При опадании ИП в одну из этих категорий и полном отсутствии наемных лиц, высчитывать ЕНВД следует по особой системе. Как пример возьмем ветеринарную клинику: БД – 7 500 ФП – 1 (сам предприниматель) К1 – 1,915 К2 – 0,5 Считаем размер отчислений за месяц: (7500 * 1 * 1,915 * 0,5) * 15% = 1 077,19 руб. За квартал получится 3 231,57 рублей. Но и их платить не придется, если предприниматель регулярно и без задержек оплачивает социальные взносы.

Заполнение и подача декларации

ИП работающие на вмененном доходе уплачивают налоговые взносы один раз в квартал. В 2019 году ничего не изменилось, и подавать декларации следует раз в три месяца по месту регистрации предпринимательской деятельности. Не стоит путать с адресом прописки самого налогоплательщика. Заполнять декларацию следует в электронном виде. В нее вносятся данные о налоговой базе, физических показателях, применяемых к данной услуге, коэффициентные показатели, а также размер ставки. В отчете отражаются суммы выплаченных пенсионных взносов и отчислений на медицинское страхование. При наличии сотрудников потребуется дополнить декларацию бланками 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, а также расчетами по страховым взносам.

Сроки уплаты

Налоговая политика зиждется на точности исчисления взносов и четких сроках подачи отчетности. Каждый отдельный вид бланков имеет свой срок подачи. Декларацию по ЕНВД следует сдавать по окончанию отчетного квартала. На ее заполнение и подачу в ФНС отводится 20 дней. Налоговые взносы должны не только рассчитывать вовремя, но и перечисляться в региональный бюджет строго в рамках установленных временных границ. ИП, которые оплачивают сборы по вмененному доходу, должны уплачивать отчисления после сдачи декларации, но не позже 25-го апреля, июля, октября, января. Помните! При попадании 25-го числа на выходной или праздник срок сдвигается назад — на предыдущий рабочий день.

Как уменьшить ЕНВД?

Вмененка для многих предпринимателей крайне удобный способ отчислений, именно поэтому она пользуется такой огромной популярностью среди мелких бизнесменов. Это не отменяет поиска возможностей уменьшения налоговых отчислений. Первое, на что стоит обратить внимание, — отсутствие материальных движений на счете ИП в течение месяца или квартала, не является основанием для нулевой декларации. ЕНВД платится в тех же величинах, несмотря на то, что работа не осуществлялась вообще. При наличии больничного листа производится перерасчет суммы, но полностью ее отменить на этом основании не удастся. Снизить ЕНВД можно на основании своевременной оплаты социальных взносов. При наличии работников можно снизить налог до 50%. Если ИП работает самостоятельно, то уменьшить сумму можно и на 100%.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД?

Снять бизнес с налогового учета по вмененке можно в любое время. Главным требованием к проведению действия является добровольное желание. Основанием для прекращения учета по ЕНВД может стать:
  • закрытие бизнеса;
  • смена режима налогообложения.
Процедура снятия заключается в подаче письменного заявление в органы ФНС. Оно должно быть подано не позднее пяти дней со дня закрытия ИП или со дня перехода на другой вид отчислений.

Как перейти на другую систему налогообложения?

Поменять систему налогообложения можно добровольно или вынуждено, если оказываемая услуга не подпадает больше под условия ЕНВД. При добровольной смене вмененки на другие виды отчислений, произвести фактический переход можно только с нового календарного года. А вот в случае вынужденного перехода ограничений по календарным периодам нет. В обоих случаях И обязан уведомить фискальные органы о принятом решении. Представители ФНС в пятидневный срок рассматривают заявку и направляют уведомителю письменный ответ о снятии его с учета. При переходе на иной вид налогообложения сначала производится фактическая постановка на новый вид налогообложения, а потом он снимается с ЕНВД.

Ответственность за неуплату

Несвоевременная уплата налоговых обязательств, как и не вовремя поданная декларация, приводят к неприятным для предпринимателя последствиям. На него налагаются штрафные санкции в следующих размерах:
  • При несвоевременно поданной отчетности налагается штраф 5% от рассчитанного налога. Если он меньше 1000 рублей, то удерживается базовая ставка – 1 тысяча
  • Не перечисленные до 25-го числа включительно взносы облагаются 20% пеней
Ужесточение мер применяется в том случае, если было доказано, что уклонение было умышленным. Тогда все принятые ставки рассчитываются в двойном размере.

Заключение

Изменения в правилах исчисления ЕНВД коснулись в большой степени повышения коэффициента-дефлятора и социальных взносов. В остальном система функционирует на тех же основаниях, что и ранее. При выборе оптимальных параметров налогообложения необходимо учитывать, что добровольный переход можно осуществить только в начале отчетного года.  
Добавить комментарий
Top