Упрощенная Система Налогообложения для ИП в 2019 году - Всё для ИП

Упрощенная Система Налогообложения для ИП в 2019 году

Чаще всего, в своей работе индивидуальные предприниматели прибегают к упрощенной налоговой системе, сокращённо УСН. У неё масса плюсов, которые не будут отнимать много времени, нервов и финансов у ИП. Но в 2019 году произойдут видимые изменения в вопросах выплаты по упрощенке. Как эти изменения коснутся бизнесменов? Что нужно знать будущему бизнесмену, прежде чем зарегистрировать свое дело в налоговой инспекции? Разберёмся в этой статье.

Что такое УСН?

В НК под упрощенкой понимают специально подготовленный режим, который подходит и для малого, и для среднего бизнеса. Специфика такого режима помогает снизить нагрузку на выплату налога, величину взносов самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтерии. В общем и целом, эта система помогает объединить все мелкие выплаты в один налог. Ещё один плюс, который облегчает жизнь начинающим предпринимателям сводится к тому, что подавать декларацию можно только раз в год. Но вот авансовые платежи вносятся ежеквартально. Чем объяснить популярность упрощенки? Любой предприниматель скажет вам, что у УСН есть масса преимуществ.
  1. Бухучет в упрощённом порядке.
  2. Налоговый учет ведется в упрощённом порядке.
  3. Нет необходимости предоставлять бухотчетность раз в квартал.
  4. Можно выбрать объект налогооблажения.
  5. Три налога объединены.
  6. Налоговый период продлён до 12 месяцев.
  7. Лица освобождаются от НДФЛ.
Но помимо таких ярко выраженных плюсов, существуют и недостатки.
  1. Есть ограничения по некоторым видам деятельности. Например, пользоваться упрощенкой не могут те компании и организации, которые осуществляют страховую или банковскую деятельность. В эту группу относятся адвокаты, нотариусы и так далее в соответствии со статьей 346. 12 НК.
  2. Нет возможности открытия филиалов и представительств. К сожалению, это является препятствием для развития многих компаний.
  3. Перечень расходов сильно ограничен.
  4. Нет обязанности по составлению счетов фактур. С одной стороны это плюс, так как не нужно тратить время на составление или на оплату труда специалиста. Но с другой стороны, это влечет потерю контрагентов.
  5. Нет возможности уменьшить налоговую базу убытков.
  6. Если компания несет убытки, это не освободит ее от уплаты налога.
  7. Необходимо составлять бухгалтерскую отчетность даже при ликвидации компании.

Суммы выплат государству

В данной ситуации речь идёт не о выплатах в бюджет в формате налога, а в том числе о платежах за социальное, пенсионное и медстрахование труженикам. Это страховые взносы, которые составляют около 30% от суммы, выплачиваемой каждому работнику. Даже если у бизнесмена нет наемных работников, они обязаны перечислять суммы денежных средств даже за себя лично. При этом налоговые ставки на упрощенке намного ниже, чем ставки в общей системе. Так, на объекты доходов налоговая ставка по упрощёнке составит всего лишь 6%. А регионы получили право снижать эту ставку до 1%. Для упрощёнки с «доходы минус расходы» ставка составляет 15%, но в регионах она может снижаться до 5%.
Возможно: Однако обговаривается, что с 2020 года может быть принят новый нормативно-правовой акт, который закрепит четкие показатели по каждому субъекту и они будут неизменны на протяжении нескольких лет.
Помимо пониженной налоговой ставки, есть ещё уменьшенные авансовые платежи. Работающие граждане по такому режиму могут уменьшить свой единый налог до 50%. В общем и целом, можно сделать вывод, что по отношению к выплатам государству упрощенка одна из самых выгодных систем для начинающих бизнесменов, но только в случае, если налоги рассчитываются исходя из приобретенных доходов.

Учет и отчетность на УСН

Ещё одна причина, почему упрощенка выглядит привлекательной — это простая система ведения учёта и отчётности. Вести такой учет может сам бизнесмен без помощи бухгалтерии. Ему достаточно заручиться Книгой учета доходов и расходов. Отчетность на упрощёнке представлена только одной декларацией, которая подается раз в один календарный год. По налоговому календарю год заканчивается в период с 30 марта по 30 апреля. Плательщики НДС, а также предприниматели, которые работают по общей налоговой системе, вынуждены подавать декларации каждый квартал. На упрощенной налоговой системе кроме, так называемого, налогового периода, есть и другие отчётные периоды. Это кварталы, то есть каждый третий, шестой, девятый месяц. Несмотря на то, что период называется «отчётным», декларацию сдавать нет необходимости. Однако в это время нужно рассчитывать и платить так называемые «авансовые платежи», которые будут учтены при расчете единого налога, исходя из итогов года.

Общие сведения об УСН 2019

Несмотря на то, что эта система кажется для предпринимателей очень простой и привлекательной, она также имеет ряд нюансов, которые нужно предусмотреть заранее, прежде чем подать документы в налоговый орган.

Кто может применять УСН в 2019?

Бизнесмен, который имеет право перейти на упрощенку в 2019 году, должен соответствовать особым критериям, которые установлены НК. Выясним, о каких требованиях идёт речь.
  1. Если перейти на упрощенку в 2019 году намеревается юридическое лицо, то оно должно проверить свои доходы за последние 9 месяцев прошедшего года. Они при общем подсчёте не должны превышать 112, 5 млн руб. в соответствии со статьей 346. 12 НК.
  2. Также при принятии решения о применении упрощёнки нужно уделить внимание остаточной стоимости основных средств. Они не должны превышать 150 млн руб. по документам из бухгалтерии.
  3. Состав персонала для юридических лиц не должен превышать 100 человек. Это действует как для юридических лиц, так и для физлиц.
  4. Лимит размера дохода не должен превышать 150 млн руб. за прошедший налоговый период.

Кто не может применять УСН в 2019?

В статье 346.12 НК есть четкий перечень лиц, которые не вправе использовать упрощенку даже в случае, если по всем перечисленным лимитам они проходят.
  • Финансовые организации.
  • Страховщики.
  • Компании, у которых есть дополнительные офисы или филиалы.
  • Правозащитники с лицензией.
  • Агентство по занятости.
  • Компании, которые выплачивают сельскохозяйственный налог.
  • Организации, в которых доля участия юридических лиц превышает четверть.

Объект налогообложения на УСН

В сфере УСН можно выбирать объект налогообложения исходя из собственных требований. Это доходы или доходы, уменьшенные на сделанные расходы в соответствии со статьей 346.14 НК РФ. Но даже в случае, если вы выбрали один из объектов налогообложения, а затем поняли, что это был не очень продуманный выбор, объект налогообложения можно сменить. Однако это возможно только со следующего налогового года, то есть с марта по апрель. Но уведомить о своем желании налоговый орган нужно до 31 декабря, в противном случае вопрос о смене объекта налогообложения продлится еще на один календарный год.

Налоговая база на УСН

Налоговая база при упрощенке — это сумма денежных средств, с которой будет рассчитываться налог по соответствующей выбранной ставке. При упрощёнке определение самой базы будет зависеть от объекта налогообложения, который вы выбрали изначально. Это доходы или доходы минус расходы. Если выбор пал на доходы, то налоговой базой при УСН будет являться денежное выражение всех суммарных доходов, которые получил бизнесмен. С этой суммы и будет взиматься налог равный 6%. Если бизнесмен по УСН выбрал доходы минус расходы, то базой будет являться так называемая разница при вычитании из суммы доходов суммы расходов. Чем больше будет произведено расходов, тем, соответственно, будет меньше размер базы. А значит, будет уменьшена и сама сумма налога. Однако процесс уменьшения налоговой базы возможен далеко не на все произведенные расходы, а только на те, которые нашли свое отражение в статье 346.16 НК. Расчёт налоговой базы лучше осуществлять собственными силами, собрав всю бухгалтерию по доходам и расходам за отчётный период.

Налоговые ставки

Не последнюю роль в порядке расчёта суммы налога играют ставки. На законодательном уровне они закреплены в статье 346.21 в НК. Если выбор индивидуального предпринимателя упал на объект налогообложения доходы, то ставка при этом составит 6%. Приятной новостью является тот факт, что законы субъектов Российской Федерации могут в качестве содействия малому бизнесу снизить данную ставку до 1%. Этот налог будет уплачиваться с суммы доходов. Например, в Ивановской области установлена налоговая ставка на объект налогообложения доходы 3%. При расчёте платежа за каждый квартал будут браться доходы за квартал. За расчёт по полугодию — доходы за последние 6 месяцев и так далее. Если бизнесмен сделал свой выбор на объект налогообложения доходы минус расходы, то итоговая ставка будет равна 15%. Но и здесь можно получить поблажку от власти субъекта. Региональные законы могут снизить ставку равную 15% до 5%. Это пониженная ставка будет распространяться абсолютно на всех налогоплательщиков. Однако законы субъекта сохраняют за собой право выбрать определенную категорию занятости, которая будет облагаться пониженной дифференцированной ставкой. А если предприниматель выбрал объект доходы минус расходы, то он должен понимать, что в отношении него действуют особые правила минимального налога. Это значит, что по факту окончания налогового года в апреле, сумма исчисленного налога, которая оказалась меньше 1% от полученных за календарный год доходов, должна выплачиваться в минимальном размере, равном одному проценту от полученных доходов.

Как перейти на УСН?

Переход на упрощенку налогообложения с 2019 года должен быть продуман заранее. Так, граждане должны были не позднее 31 декабря прошлого года подать заявку в налоговую инспекцию. Однако совсем не поздно подать заявку и сейчас в соответствии со статьей 346.13 НК. Перейти вы сможете только с 2020 года.
  1. Компании подают уведомления в инспекции, которые располагаются по месту нахождения зарегистрированного адреса фирмы или проживания бизнесмена.
  2. Само уведомление подается в произвольной форме, но если у вашей налоговой инспекции есть требования к виду подачи информации, то лучше его соблюсти.
  3. Налогоплательщик должен указать выбранный объект налогообложения. Это доходы или доходы минус расходы. Если речь идёт о юридическом лице, то они должны оставить информацию об остаточной стоимости основных средств на момент подачи документов.
  4. Переход на упрощенку может осуществляться в индивидуальном порядке. Это означает, что бизнесмен или организация имеет право выбирать, переходить на упрощенку или осуществлять деятельность в принятом общем режиме.
По факту рассмотрения заявления о переходе, сотрудник налогового органа обязательно свяжется с обратившимся. Как правило, срок рассмотрения документов занимает 30 календарных дней. После этого бизнесмену будет предъявлен перечень документов, которые необходимо предъявить.

Единый налог

При расчёте налога на упрощенке, важно иметь представление об основных понятиях, которые используются в данной сфере. Такими понятиями считаются налоговый период, авансовые платежи и способы их расчета. Познакомившись с теорией, даже сам представитель бизнеса в силах перейти к практике.

Налоговый и отчетный периоды

В декларации по упрощенной системе налогообложения устанавливается специальный период, который именуется налоговым. Это своеобразный двузначный код, который указывается на титульном листе. Он очень важен, так как отображает конкретный промежуток времени, по факту окончания которого была подана соответствующая декларация. В соответствии со статьей 346.15 НК, отчётным периодом по упрощенке является:
  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев.
А вот налоговым периодом уже календарный год. Новым календарным годом принято считать 1 апреля. На самом деле, декларация должна быть подана не позднее промежутка времени с 31 марта по 30 апреля.

Расчет авансовых платежей и единого налога

Расчет упрощенной системы налогообложения осуществляется в соответствии с выбранным объектом. Это требует соответствующих дополнительных знаний. Некоторые предпочитают обращаться в специализированные компании, содержать штатного бухгалтера или пользоваться интернет-ресурсами. Всё это отнимает деньги, время, а также далеко не каждому специалисту можно довериться. Именно поэтому, имеет смысл научиться самостоятельно осуществлять расчет авансовых платежей единого налога по упрощенной системе налогообложения. Как нельзя лучше в этом помогают примеры.

Доходы 6% с работниками

Расчёт налога для упрощенной системы налогообложения в размере 6% с работниками является самым удобным по своей простоте. Выполнить соответствующие расчёты может даже сам бизнесмен. Для этого не потребуется каких-либо серьезных знаний и умений. Расчёт налога по упрощенной системе налогообложения на доходы 6% выполняется по очень простой формуле. Но для того, чтобы понять ее, необходимо воспользоваться примером.
  • Доход за 1 квартал 2019 года составил 500 тыс. руб.
  • 500 тыс. руб нужно умножить на 6%.
  • В итоге получается 30 тыс. руб.
Нужно определить размер вычета. К этим вычетам относятся взносы, которые нужно было платить в течение первого квартала 2019 года. Это как раз взносы на работников, пенсионное и медицинское страхование.
  • На пенсионное страхование было отчислено 15000 руб.
  • На медицинское страхование 10000 руб. Это значит, что суммарно было потрачено 25000 руб. От 30000 руб нужно отнять 25000 руб, получается 5000 руб. Это итоговая сумма, которая именуется авансовым платежом за первый квартал текущего 2019 года.
Таким же образом можно рассчитать авансовые платежи за 6, 9 месяцев, а также за календарный год.

Доходы 6% без работников

Намного проще обходиться с расчётами в ситуации, когда у гражданина нет наемных работников. В таком случае расчёт выглядит следующим образом.
  • Доход за 6 календарных месяцев составил 900 тыс. руб. Как мы помним, за первый квартал 500 тыс. руб., а за второй квартал уже 400 тыс. руб.
  • 900 тыс. нужно умножить на 6%.
  • В итоге получается сумма 54 тыс. руб.
А затем нужно определить размер вычета. Учитывая тот факт, что руководство платит денежные средства в отношении медицинского и пенсионного страхования только за себя, то в итоге эта сумма равна 54 тыс. руб. минус 18 тыс. Получается 39 тыс. руб. 54 тыс. руб. минус 39 тыс. равно 14 тыс. руб. Такова итоговая сумма авансового платежа в налоговую инспекцию за первые 6 календарных месяцев текущего года. Аналогичным образом можно рассчитать платежи и за другие периоды времени.

Доходы минус расходы 15%

Срок перечисления аванса в данном случае до 25 апреля, 20 июля и 20 октября. Данная формула расчета авансовых платежей подойдёт тем компаниям, которые имеют существенные доходы, значит, могут позволить себе подобную форму. Рассмотрим на примере расчета налога для одного из бизнесменов. Так, ИП Смирнов заработал за первый квартал 300 000 руб., а израсходовал 220 тыс. руб.
  • Это означает, что от 300 нужно отнять 220 и умножить эту сумму на 15%. В итоге, мы получим 12 тыс. руб.
  • За 3 квартал ИП Сидоров заработал 310 тыс. руб, а израсходовал 260 тыс. руб. Это означает что 310 тыс. минус 260 тыс. и умножить на 15. В итоге, получается 7.500 руб.
ИП Говоров заработал за год 1 200 000 руб. А 1 млн руб. в качестве расходов. Нужно умножить всё это на 15 и получится 30 000 руб. сумма налога. Согласитесь, это очень простые вычисления, которые в состоянии сделать каждый основатель своего дела, который занимается собственным делом. Если не вы не владеете временем, а также не можете вникнуть в основные понятия, которые требуются при расчёте налога по упрощенной системе налогообложения, то в такой ситуации стоит немедленно обратиться к специалистам. Они не только проведут расчёты, но также объяснят, что и откуда берется. В конечном итоге, вы сможете заплатить налог за текущий период, а возможно, понять, как осуществлять подобные подсчёты в дальнейшем самостоятельно.

Заключение

Упрощенная система налогообложения — это настоящий подарок от государства малому бизнесу. Благодаря упрощенной системе налогообложения предприниматель может не только получать хорошую выручку в собственный карман, но также создавать дополнительные рабочие места, при этом, не вгоняя себя в долги. Это очень важно, особенно на начальных этапах становления бизнеса. Хочется верить, что каждый год условия для ведения бизнеса будут упрощаться и улучшаться, а это значит, в нашей стране появится много новых рабочих мест, а главное, успешных людей.
Добавить комментарий
Top